稅務(wù) | 22個最新涉稅最新政策問題
2021-10-12 09:12:07
-經(jīng)營公司，找會計，創(chuàng)立品牌，找賽歐-1。為客戶提供簽證代理服務(wù)，無需全額申報繳納增值稅？《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第69號》第七條規(guī)定，納稅人提供簽證代理服務(wù)取得的全部價款和額外費(fèi)用，扣除向服務(wù)對象收取并支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額，為銷售額。 向服務(wù)對象收取并代其支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)，可以不開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具增值稅普通發(fā)票。 2.建設(shè)工程服務(wù)項目保證金納稅義務(wù)發(fā)生時間明確?！吨腥A人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第69號》第四條規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)，項目發(fā)包人從工程款中扣押的質(zhì)物和保證金未開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人實(shí)際收到質(zhì)物和保證金之日。 3.購買1.6升及以下乘用車，減按7.5%的稅率征收汽車購置稅。財稅〔2021〕136號:2021年1月1日至12月31日，購買1.6升及以下乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。 自2021年1月1日起，車輛購置稅恢復(fù)按10%的法定稅率征收。 4增值稅普通發(fā)票(滾票)將在全國范圍內(nèi)使用國家稅務(wù)總局公告2021年第82號:為滿足納稅人發(fā)票使用需要，國家稅務(wù)總局決定自2021年1月1日起使用增值稅普通發(fā)票(滾票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)分57毫米×177.8毫米和76毫米×177.8毫米兩種規(guī)格，均為單份，防偽措施較輕。 普通增值稅發(fā)票(滾票)的基本內(nèi)容包括:發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票復(fù)印件、稅徽、發(fā)票代碼、發(fā)票號、機(jī)號、機(jī)號、賣方名稱和納稅人識別號、開票日期、收款人、買方名稱和納稅人識別號、項目、單價、數(shù)量、金額、總金額(以數(shù)字表示)和總金額(以文字表示)。 增值稅普通發(fā)票(滾票)由納稅人自愿選擇使用，主要在生活服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。 5免租期不需要按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第86號》第七條規(guī)定的提供應(yīng)稅服務(wù)計算繳納增值稅。納稅人出租房地產(chǎn)，租賃合同約定免租期的，不視為《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財稅〔2021〕36號文件印發(fā))第十四條規(guī)定的銷售服務(wù)。 6房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(一般納稅人)在計算“本期允許扣除的地價”時有兩項:“本期可供銷售的房地產(chǎn)項目建筑面積”和“可供銷售的房地產(chǎn)項目建筑面積”，建筑面積不包括地下車位面積，這是《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第86號》第五條規(guī)定的。《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第18號)第五條所稱“本期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積”和“可供銷售房地產(chǎn)項目建筑面積”，是指具有容積率的地上建筑面積，不包括地下停車位建筑面積。 7如何開具共同保險業(yè)務(wù)發(fā)票《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第86號》第四條規(guī)定，保險公司開展共同保險業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票: (一)主保險人與被保險人簽訂保險合同并足額收取保險費(fèi)，然后與其他共同保險人簽訂共同保險協(xié)議并繳納共同保險費(fèi)的，由主保險人向被保險人開具足額發(fā)票，其他共同保險人向主保險人開具發(fā)票；(2)主保險人和其他共同保險人與投保人簽訂保險合同并分別收取保費(fèi)的，主保險人和其他共同保險人應(yīng)當(dāng)就各自的保費(fèi)收入向投保人開具發(fā)票。 8從餐飲行業(yè)購買的飲料和飲品，根據(jù)餐飲服務(wù)不能與外賣食品一起繳納增值稅。根據(jù)財政部稅務(wù)總局商品和服務(wù)稅司財稅〔2021〕140號文件對部分條款的政策解釋，餐飲企業(yè)銷售的外賣食品與就餐實(shí)行相同的增值稅政策，按照提供的餐飲服務(wù)統(tǒng)一繳納增值稅。 以上“外賣食品”僅指餐飲企業(yè)參與生產(chǎn)加工過程的食品。 餐飲企業(yè)購進(jìn)的飲料、農(nóng)產(chǎn)品等商品，不經(jīng)后續(xù)加工直接與外賣食品一起銷售的，按照該商品適用的稅率和兼營的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。 9房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給個人的拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否可以在計算銷售金額時扣除根據(jù)財稅〔2021〕140號第七條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的普通納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的舊房地產(chǎn)項目除外)，取得土地時支付給其他單位或個人的拆遷補(bǔ)償費(fèi)也可以在計算銷售金額時扣除。 納稅人按上述規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)時，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)真實(shí)性的材料，如拆遷協(xié)議、雙方支付情況、拆遷補(bǔ)償費(fèi)憑證等。 10購買非保本理財產(chǎn)品取得的投資收益無需繳納增值稅財稅〔2021〕140號文第一條規(guī)定的款項，《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)說明》(財稅〔2021〕36號)第一條第(五)項第1點(diǎn)所述“保本收益、報酬、資金占用費(fèi)及補(bǔ)償”是指合同中明確承諾到期本金可以全部收回。 上述在金融控股期間(含到期)取得的非擔(dān)保收入，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。 11 .研發(fā)機(jī)構(gòu)在采購國產(chǎn)設(shè)備時仍可享受財稅〔2021〕121號文規(guī)定的退稅優(yōu)惠。為鼓勵科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)，促進(jìn)科技進(jìn)步，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心在采購國產(chǎn)設(shè)備時將繼續(xù)全額退還增值稅。 通知規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2021年1月1日至2021年12月31日，自境內(nèi)R&D機(jī)構(gòu)和境外R&D中心取得退稅資格的次月1日起執(zhí)行。 有關(guān)詳細(xì)信息，請參見文檔。 12 .增值稅專用發(fā)票可在網(wǎng)上查到《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告(2021年第8號)》，深圳市第7號，一家注冊的香港公司。2021年1月1日起，已取得增值稅專用發(fā)票的單位和個人可登錄全國增值稅發(fā)票核對平臺(https://inv-veri . China tax . gov . cn)查詢新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和電子普通增值稅發(fā)票的發(fā)票信息。 單位和個人通過網(wǎng)頁瀏覽器首次登錄平臺時，應(yīng)下載安裝根證書文件，查看平臺提供的發(fā)票查驗(yàn)說明。 13僅對高檔化妝品征收消費(fèi)稅〔2021〕103號。2021年10月1日起，取消普通美容化妝品消費(fèi)稅，“化妝品”名稱改為“高檔化妝品”。 收藏范圍包括高檔美容化妝品、裝飾化妝品、高檔護(hù)膚化妝品及成套化妝品。 稅率調(diào)整為15%。 同時，文件明確，高檔美容化妝品、裝飾化妝品、高檔護(hù)膚化妝品是指銷售(完稅)價格(不含增值稅)在10元/毫升(克)或15元/片(片)以上的美容化妝品、裝飾化妝品、護(hù)膚化妝品。 14 .旅行社可以使用運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件作為差額抵扣憑證。《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于提供境外建設(shè)服務(wù)等有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第69號)第九條規(guī)定:納稅人提供旅游服務(wù)，將火車票、機(jī)票等運(yùn)輸發(fā)票原件交付旅游服務(wù)購買人，無法收回的，以運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件作為差額抵扣憑證。 15納稅信用B類納稅人一次可領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票金額不超過2個月。中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第71號規(guī)定，自2021年12月1日起，公告簡化了納稅信用A類和B類納稅人的發(fā)票領(lǐng)取次數(shù):納稅信用A類納稅人一次領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票金額不超過3個月，納稅信用B類納稅人一次領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票金額不超過2個月。 上述兩類納稅人生產(chǎn)經(jīng)營條件發(fā)生變化，需要調(diào)整增值稅專用發(fā)票金額的，手續(xù)齊全的，應(yīng)當(dāng)立即按規(guī)定辦理。 16 .增值稅一般納稅人憑納稅信用C級取消掃描認(rèn)證。中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第71號規(guī)定，自2021年12月1日起，總局將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍從納稅信用A類、B類增值稅一般納稅人擴(kuò)大至納稅信用c類增值稅一般納稅人。 對于2021年5月1日新納入營改增試點(diǎn)且尚未獲得納稅信用等級的增值稅一般納稅人，無需在2021年4月30日前進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證，登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇、確認(rèn)用于申報抵扣或出口退稅的增值稅發(fā)票信息。如果沒有找到相應(yīng)的發(fā)票信息，他們可以進(jìn)行掃描認(rèn)證。 17個體工商戶營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記“兩證合一”根據(jù)國家工商行政管理總局、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、國務(wù)院法制辦發(fā)布的《關(guān)于實(shí)施個體工商戶營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證合一”的意見》，自12月1日起，全國正式實(shí)施個體工商戶營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證合一”。 18中華人民共和國國家稅務(wù)總局2021年第67號公告全國千家萬戶集團(tuán)及其成員企業(yè)報送財務(wù)會計報表公告:自2021年12月1日起，全國千家萬戶集團(tuán)及其成員企業(yè)所附財務(wù)會計報表的范圍、形式、網(wǎng)格和時限執(zhí)行。 企業(yè)未按時報送報表的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第十九代開具增值稅專用發(fā)票信息包括簡化稅總函〔2021〕145號，自2021年11月15日起正式執(zhí)行。 從納稅人到納稅服務(wù)場所代開發(fā)票的角度來看，公告按照要求的順序描述了流程。明確納稅人在申請增值稅發(fā)票時無需提供付款人的相關(guān)書面確認(rèn)證明(納稅人取得的不動產(chǎn)和其他個人出租的不動產(chǎn)的增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)除外)，減輕了納稅人數(shù)據(jù)報送負(fù)擔(dān)。 20異地持有的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《對外貿(mào)易證明》第四條規(guī)定的稅務(wù)總發(fā)〔2021〕106號，異地轉(zhuǎn)讓、租賃房地產(chǎn)不適用出境經(jīng)營活動相關(guān)稅收管理制度。 【幸福財稅:szyfcs.com】為您提供公司注冊、代理記賬、注冊商標(biāo)、專利申請、高新技術(shù)認(rèn)證、營業(yè)執(zhí)照、前海、港、海外、深圳增值稅登記申請等相關(guān)企業(yè)服務(wù)，為您解答各種財稅難題。 需要合作共贏。如果您有任何問題和業(yè)務(wù)需求，請隨時聯(lián)系我們。服務(wù)熱線:
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