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1.R&D機(jī)構(gòu)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅全額退稅應(yīng)在什么時(shí)候申報(bào)？根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào))規(guī)定:第十一條購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備的R&D機(jī)構(gòu)退稅申報(bào)期為次月1日至次年4月30日(以發(fā)票日期為準(zhǔn))的增值稅納稅申報(bào)期。 2021年，購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備的R&D機(jī)構(gòu)退稅申報(bào)期延長(zhǎng)至2021年8月31日前的增值稅納稅申報(bào)期。 2.納稅人將深圳寶安公司登記委托的農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)是否免征增值稅？根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地租賃增值稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào))第一條規(guī)定:納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征增值稅。 3.增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入與其銷售的貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)當(dāng)采用什么稅率計(jì)算繳納增值稅？增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入與其銷售貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按照其銷售貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。 4.3月1日至5月31日小規(guī)模納稅人免征增值稅有哪些規(guī)定？2021年3月1日至5月31日，對(duì)高明省增值稅小規(guī)模納稅人，按3%稅率征收的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅；對(duì)預(yù)扣率為3%的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫緩預(yù)繳增值稅。 除高明省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率征收應(yīng)稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅；對(duì)于預(yù)扣稅率為3%的預(yù)付增值稅項(xiàng)目，應(yīng)按降低的1%預(yù)扣稅率預(yù)付增值稅。 5.納稅人提供生活服務(wù)行業(yè)可以享受增值稅免稅嗎？根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控稅收政策的公告》，納稅人提供公共交通服務(wù)、生活服務(wù)以及為居民提供生活必需品快遞服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 自2021年1月1日起實(shí)施，期限根據(jù)疫情情況另行公布。 根據(jù)《銷售與服務(wù)無(wú)形資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)說(shuō)明》(財(cái)稅〔2021〕36號(hào))，生活服務(wù)是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需要而提供的各種服務(wù)活動(dòng)。 包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)等生活服務(wù)。 6.對(duì)外開(kāi)放的貨物、期貨的納稅申報(bào)和交割需要繳納增值稅嗎？根據(jù)《關(guān)于支持商品期貨市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放增值稅政策的公告》規(guī)定，自2021年11月30日至2023年11月29日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)對(duì)外開(kāi)放的商品期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)暫免征收增值稅。 上述期貨交易中實(shí)際交付的貨物為進(jìn)出口貨物的，按照現(xiàn)行貨物進(jìn)出口稅收政策統(tǒng)一執(zhí)行。 非保稅貨物期貨實(shí)物交割仍按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)貨物期貨征收增值稅具體辦法的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕244號(hào))執(zhí)行。